המדריך המלא לייבוא מסחרי לישראל – שלב אחרי שלב

מדריך מקצועי לחברות ויבואנים

מבוא

ייבוא מסחרי לישראל הוא תהליך מורכב הכרוך ברגולציה נרחבת, הליכי מכס, מיסוי והתאמות לתקנים ישראליים. מדריך זה מיועד למנהלי יבוא, בעלי עסקים וחברות המעוניינים להקים או לשפר את מערך הייבוא שלהם.

פרק 1: המסגרת החוקית והרגולטורית

1.1 מערכת המיסוי על יבוא

מערכת המיסוי על יבוא בישראל כוללת שלושה סוגי מסים עיקריים: מע”מ בשיעור 17%, מכס המשתנה לפי סוג המוצר (0-12% לרוב המוצרים הצריכה), ומס קנייה על מוצרים מסוימים כמו רכבים, אלכוהול וטבק.

מע”מ (מס ערך מוסף) – 17%

מע”מ מוטל על כל סחורה המיובאת לישראל ומחושב על סך הערך הכולל (CIF) בתוספת המכס. חברות רשומות כעוסקים מורשים יכולות לקזז את המע”מ ששולם ביבוא מול מע”מ עסקות במסגרת דוח המע”מ התקופתי.

מכס

שיעורי המכס משתנים לפי סוג המוצר ומדינת המוצא, כאשר רוב מוצרי הצריכה נושאים מכס של 0-12%. ישראל חתומה על מספר הסכמי סחר חופשי המאפשרים הפחתה או ביטול מוחלט של מכס (ראה סעיף 1.4).

דוגמאות לשיעורי מכס נפוצים:

• אלקטרוניקה: 0-7%
• ביגוד: 6-12%
• ריהוט: 5-8%
• מזון: 0-30% (בהתאם לסוג המוצר)
• חומרי גלם תעשייתיים: 0-5%

מס קנייה

מוטל על מוצרים ספציפיים:

• רכבים: 10-83% (בהתאם לרמת זיהום)
• משקאות אלכוהוליים: 60-70%
• טבק: 200-300%
• משקאות ממותקים: 10%

חישוב מסים – דוגמה מעשית

סחורה בשווי $10,000 (FOB – Free on Board):

• ביטוח והובלה: $1,000
• CIF (עלות + ביטוח + הובלה): $11,000
• מכס (נניח 5%): $550
• בסיס למע”מ: $11,550
• מע”מ (17%): $1,963.5
• דמי עמילות מכס: 500-1,500 ₪
• סה”כ מסים ועלויות: כ-$2,513.5 + עמילות

מקורות:

• רשות המכס ומע”מ
• חוק מס ערך מוסף, התשל”ו-1975
• פקודת המכס [נוסח חדש], התשס”ב-2002

1.2 מסמכים נדרשים לייבוא

המסמכים הבסיסיים לשחרור סחורה ממכס כוללים:

1. הצהרת יבוא (טופס 1)
2. חשבונית מקורית (Invoice)
3. תעודת מקור (Certificate of Origin)
4. תעודת משלוח (Bill of Lading או Air Waybill)
5. תצהיר יבואן.

מסמכים חובה:

1. הצהרת יבוא (Customs Declaration)

   • מוגשת באופן אלקטרוני דרך מערכת ה-EDI של רשות המכס
   • כוללת פירוט מלא של הסחורה, ערכה, מקורה וסיווג טעריפי

2. חשבונית מסחרית מקורית (Commercial Invoice)

   • מסמך הנפקה מהספק
   • חייב לכלול: פירוט מדויק של הסחורה, כמויות, מחירים, תנאי תשלום

3. תעודת משלוח (Bill of Lading / Air Waybill)

   • משמשת כאסמכתא למשלוח ואישור בעלות
   • ניתנת על ידי חברת ההובלה

4. תעודת מקור (Certificate of Origin)

   • נדרשת כאשר מבקשים הטבת מכס במסגרת הסכמי סחר חופשי
   • מונפקת על ידי לשכת המסחר במדינת המוצא או גורם מוסמך אחר

5. תצהיר יבואן

   • הצהרה על כך שהמידע שנמסר נכון ומלא
   • מחייב חתימה של היבואן או מיופה כוחו

מסמכים נוספים (לפי סוג הסחורה):

• רישיון יבוא: נדרש למוצרים מסוימים כמו מזון, תרופות, נשק
• תעודת בדיקה/אנליזה: למוצרי מזון, קוסמטיקה, כימיקלים
• אישור תקן: למוצרים החייבים בתו תקן ישראלי
• רישיון מיוחד: מרשויות ממשלתיות רלוונטיות (בריאות, חקלאות, תקשורת)

מקורות:

• מדריך היבואן, רשות המכס ומע”מ

1.3 דרישות רגולטוריות לפי סוג מוצר

ייבוא מסחרי כרוך בעמידה בתקנים ודרישות ספציפיים לכל סוג מוצר:

מזון ומשקאות

כל יבואן מזון חייב להירשם בשירות המזון הארצי והמזון שהוא מייבא חייב לעמוד בדרישות חוק המזון והתקנות מכוחו.

דרישות:

• רישום במאגר יבואני מזון של משרד הבריאות
• עמידה בתקנות התוויות (בעברית)
• אישור כשרות (אם מתייג כמוצר כשר)
• תעודת בריאות מארץ המקור
• בדיקות מעבדה במקרים מסוימים

מוצרי חשמל ואלקטרוניקה

דרישות תקן:

• מוצרים רבים דורשים תו תקן ישראלי (תו ת”י)
• התאמה למתח 220V/50Hz
• הגשת דגם לבדיקות במכון התקנים (במקרים מסוימים)
• תיוג בעברית

מקורות:

מכון התקנים הישראלי: www.sii.org.il

תרופות וציוד רפואי

• רישיון יבוא ממשרד הבריאות (אגף הרוקחות)
• רישום המוצר במרשם התרופות/הציוד הרפואי
• עמידה בתקני GMP/GDP
• תיוג בעברית לפי דרישות משרד הבריאות

רכבים וכלי תחבורה

• רישיון יבוא ייעודי למכוניות
• בדיקת פליטות ובטיחות
• תשלום מס קנייה והיטל בהתאם לרמת זיהום
• רישוי במשרד התחבורה

קוסמטיקה ומוצרי טיפוח

• רישום במאגר מוצרי קוסמטיקה של משרד הבריאות
• תיוג בעברית
• רשימת מרכיבים מלאה
• אזהרות בטיחות מתאימות

טקסטיל, ביגוד ונעליים

• תיוג הרכב (composition labeling) בעברית
• הוראות טיפול בבגד
• עמידה בתקנים לחומרים מסוכנים (כרום VI, אזו-צבעים)

צעצועים

• תו תקן ישראלי (ת”י 4307)
• עמידה בתקני בטיחות
• תיוג אזהרות והתאמת גיל

כימיקלים וחומרים מסוכנים

• רישיון יבוא ממשרד הגנת הסביבה
• גיליון בטיחות (MSDS/SDS) בעברית
• תיוג לפי תקנות החומרים המסוכנים
• עמידה בכללי אחסון והובלה

מקורות:

• משרד הבריאות, אגפים שונים
• משרד הכלכלה – אגף סחר חוץ
• משרד הגנת הסביבה
• מכון התקנים הישראלי

1.4 הסכמי סחר חופשי והטבות מכס

ישראל חתומה על הסכמי סחר חופשי עם האיחוד האירופי, ארצות הברית, EFTA (איגוד הסחר החופשי האירופי), תורכיה, ירדן, מקסיקו, קנדה וקולומביה.

הטבות עיקריות:

1. הסכם ישראל-האיחוד האירופי

   • ביטול מכס על רוב מוצרי התעשייה
   • הפחתות משמעותיות במוצרי חקלאות
   • מערך הצבירה הפאן-אירופי מאפשר לטובין לשמור על מקורם גם במעבר בין מדינות

2. הסכם ישראל-ארה”ב

   • ביטול מכס על רוב מוצרי התעשייה
   • ללא הטבות על מוצרי חקלאות

3. הסכם ישראל-EFTA (נורבגיה, שוויץ, איסלנד, ליכטנשטיין)

   • ביטול מכס על מוצרי תעשייה
   • הטבות חלקיות על מוצרי חקלאות

תנאים לקבלת הטבה:

• תעודת מקור מקורית ותקפה
• עמידה בכללי המקור (Rules of Origin)
• שינוי טעריפי משמעותי או אחוז ערך מוסף מקומי מינימלי
• הובלה ישירה מארץ המקור (או עם תנאים מיוחדים במעבר)

טעויות נפוצות שעלולות לשלול הטבה:

• תעודת מקור לא מקורית או פקסימיליה
• אי התאמה בין תיאור הסחורה בחשבונית לתעודת המקור
• פקיעת תוקף תעודת המקור (בדרך כלל שנה)
• אי עמידה בכללי המקור

מקורות:

• משרד הכלכלה והתעשייה – אגף סחר חוץ 
• לשכת המסחר הישראלית-אמריקאית: www.amcham.co.il
• רשות המכס – מדור הסכמי סחר