תשלום מיסי יבוא
תוכן עניינים
מס ערך מוסף (מע”מ), מס קניה ומכס, חלים בחלק מהמקרים על יבוא אישי של מוצרים לארץ.
מה זה מס קניה? ישנם מוצרים מסוימים המוגדרים בחוק בישראל, שעליהם נדרש לשלם מס צריכה עקיף, במטרה לעודד רכישה מהתעשייה המקומית. עלות המס מחושבת לפי המחיר הסיטוני של המוצר ושיעורו משתנה בהתאם לסוג המוצר.
למה הכוונה תשלום מכס? הכוונה לתשלום של מס המוטל על ייבוא של סחורות וטובין.
מתי נצטרך לשלם מס יבוא אישי?
מס יבוא אישי ניאלץ לשלם במקרים הבאים:
- פטור מתשלום מסים – כשערך המוצרים (למעט אלכוהול וטבק) באותו משלוח, אינו עולה על 75 דולר אמריקאי, נקבל פטור ממס יבוא אישי. כאשר עלות ההובלה והביטוח לא מהווים חלק משקלול המס אם הם מחושבים בנפרד מעלות המוצר.
- תשלום מע”מ ומס קנייה (אם חל) – כשערך המוצרים באותו משלוח נע בין 75 ל- 500 דולר אמריקאי. הבדיקה אם חל מס תתבצע על סמך ערך הטובין בלבד, במידה והוא נפרד מעלות ההובלה והביטוח. עם זאת, כאשר חל מס, עלות המס תחושב על פי ערך המוצר בתוספת דמי ההובלה והביטוח.
- תשלום מע”מ, מכס ומס קנייה (אם חל) – כשערך המוצרים באותו משלוח נע בין 500 ל – 1000 דולר אמריקאי. עלות המס תחושב על פי ערך החבילה בתוספת דמי משלוח וביטוח.
- תשלום מע”מ, מכס ומס קניה (אם חל) בדומה ליבוא מסחרי – עבור משלוח של מוצרי טבק ואלכוהול או כשערך המוצרים באותו משלוח עולה על 1000 דולר אמריקאי.
סיכמנו לכם את מיסי היבוא בטבלה הבאה:
| סכום רכישה | מע”מ | מס קניה | מכס | על מה מבוסס חישוב המס |
|---|---|---|---|---|
| סכום שאינו עולה על 75$ | פטור | פטור | פטור | ערך החבילה לא כולל עלות משלוח וביטוח |
| 75$ – 500$ | חייב | חייב (אם חל) | פטור | ערך החבילה כולל עלות משלוח וביטוח |
| 501$ – 1000$ | חייב | חייב (אם חל) | חייב (אם חל) | ערך החבילה כולל עלות משלוח וביטוח |
| מעל 1000$ או טבק ואלכוהול | חייב | חייב (אם חל) | חייב (אם חל) | ערך החבילה כולל עלות משלוח וביטוח |
האותיות הקטנות
- שתי חבילות או יותר שיישלחו מאותו ספק לאותו לקוח בהפרש של עד 72 שעות, ייחשבו כמשלוח אחד שפוצל, ומסי היבוא יחושבו לפי ערכם הכולל של כל החבילות יחד.
- עלויות המשלוח והביטוח מתווספות לערך המוצר לצורך מסים, והמיסים מחושבים גם עליהם.
קביעת ערך משלוח – כמה מס משלמים על יבוא אישי
גובה המע”מ והמיסים שנדרשים לתשלום על משלוחים מחושב על ידי המכס על פי ערך בשם “CIF”.
בחישוב ערך צורכי מכס (CIF) נכללים שלושה פרטים:
- ערך המוצר (Cost)
- ביטוח (Insurance)
- עלות הובלה (Freight)
ובכל זאת – כיצד נוכל לדעת בדיוק מה הסכום שנצטרך לשלם על יבוא אישי?
ההבדל בין מס על יבוא לבין מכס
אנשים רבים נוטים לבלבל בין תשלום מיסי יבוא לבין תשלום מכס, בלבול שיוצר חוסר בהירות בעת הזמנת מיטלטלין מחו”ל. לכן, חשוב להבהיר כי המכס הוא רק אחד מהאלמנטים המרכיבים מס יבוא אישי. על תשלום המכס, ובתוכו מס יבוא אישי, אחראית רשות המיסים.
ההבדל בין מס על יבוא אישי לבין יבוא מסחרי
בקשה להחזר מסי יבוא אישי
מי יכול להגיש בקשה להחזר מס יבוא אישי?
כיצד מגישים את הבקשה?
- קבלה על תשלום המיסים
- תיעוד ההתכתבויות עם ספקי הסחורה והאישורים על החזרת הטובין לספקים
- אישור מהספקים על הזיכוי שניתן על הטובין או על החלפת הטובין
- אם מדובר בערעור על סכום של יותר מ $200, יש לצרף טופס בקשה לבדיקת מכס בגין יצוא חבילה לחו”ל. טופס זה צריך להיות חתום על-ידי פקיד הדואר של הסניף בו יוצאו הטובין.
עוד מאמרים בנושא...
יתרונות היצוא
יצוא הינו מכירה והעברה של סחורות ו/או אספקה של שירותים ממדינה אחת (מדינת המקור – ישראל, במקרה שלנו) למדינה אחרת (מדינת היעד). היצוא הוא חלק
טיפים והתנהלות נכונה ביבוא אישי
וודאו מול הספק בחו”ל כי הוא מציין את ערך הטובין הראלי בחשבונית
מדיניות התקינה בישראל
מדיניות התקינה הלאומית כוללת קביעת עדיפויות בתקינה, יזום כתיבת תקנים חדשים ורביזיות בתקנים הקיימים, הכרזה על תקנים כרשמיים או הסרת רשמיותם, תיאום בין-משרדי בנושאי תקינה
גופים בינלאומיים הפועלים בנושא סחר והיצף
בעולם פועלים גופים שונים העוסקים בנושא סחר הוגן ופועלים נגד היצף.
מהו יבוא אישי?
על-פי ההגדרה שבצו יבוא חופשי אם הוכח להנחת דעתו של מנהל רשות המיסים או סגנו שהטובין מיובאים לא באמצעות עוסק, לא לצרכי אספקה, ייצור או
